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| 内部舞弊调查、风险管理和防范 THE CASE SHOWS

      当机构内部怀疑发生欺诈、舞弊和一些不当行为时,如何采用有限度的和合法的手段,以公开或者秘密的形式查明真相,采取搜集各类证据的综合措施以调查舞弊、会计违规、贪污、电子犯罪、信息泄漏等各种不当行为成为企业在公司治理和内部控制的操作难点。旨在全面而系统地帮助企业内部调查者提升调查的技巧,如何深入并且合法地进行内部调查,从而将企业可能面临的欺诈风险降至最低。

全方位的内部调查:最优化的调查流程实践;针对调查取证途径、真假文件的鉴别及外包资源使用的全面分析;战略性的规划调查的重要步骤,同时避免调查过程中的法律问题;揭露真相的高效谈话技巧,避免报复以及之后在工作场合的不恰当行为;收集并分析各种必需的证据,做出正确的最终报告并且采取行动。

内部调查可应用于:维护企业的商业利益和合法权益(反商业贿赂和职务侵占,关联公司,利益冲突,监守自盗,挪用资金,虚假财务报告);保护品牌(打击灰色市场和打假);维护企业公众形象(媒体危机,网络公关危机);发现和化解运营风险(销售舞弊、采购舞弊、渠道窜货);诉讼支持(合同纠纷、资产追踪、知识产权仲裁、劳资纠纷,窃取商业机密);为企业重大决策提供参考(重大人事任命、并购风险调查、资金去向调查)

     通过采取防范性措施减少舞弊,商业纠纷和受到法律合规性查究的可能性,远比事后补救有成效,且能节省成本。

 

甲组

乙组

 

采用5种或以下控制方法的公司

采用5种以上控制方法的公司

采纳专业机构反舞弊建议的公司比例

12%

49%

报告查出舞弊事件的公司的比例

38%

47%

每家公司因舞弊事件造成的平均损失

901,285美元

3,419,151美元

平均花费在处理舞弊事件上的费用

305,227美元

701,832美元

 

公司为减少舞弊损失而购买保险的比例

28%

47%

 

受到巨大附带损失和相关管理成本的公司比例

26%

23%

查出的舞弊事件的平均数量

6

10

     中金司法《2007年度全球经济犯罪调查》发现,采用更多预防舞弊措施的公司(即乙组),其公司内部控制网络能更有效地查出舞弊事件。反之,甲组公司对其自身可能受到舞弊侵害的脆弱性没有足够了解,因而未能从其所经受的经济犯罪中吸取教训。由于这类公司的内部控制系统较为薄弱,他们所查出的舞弊案件交之乙组更少是意料中的情况。

     我们能帮助客户审阅反舞弊政策和程序,以确保该程序有效减少风险,改进流程,符合现行法律法规。服务中包括识别公司特定的舞弊风,开发并贯彻控制程序,变革运作方式,以减少此类风险。这将涉及到下图所示的部分或全部内容:

创造意识:教育和交流

组织方针和程序

 

惩戒性规范

 

内部控制

 

物质与信息安全

 

内部审计

 

舞弊探查

 

报告和监控

 

审阅

 

解决

 

持续维护和复查

 

行业道德行为规范

 

舞弊政策和回应计划

     公司面临的舞弊风险不仅来自内部,还来自外部,如与新对象建立商业关系、投资资本项目或收购在不同司法管辖范围内且当地法规不健全的企业。我们提供的预防性措施专为那些希望通过舞弊风险评估来管理这类风险的公司而设计。我们审核收购目标、二级包商和代理人、测试其合规程序及是否遵守《海外反腐败法》、《萨班斯—奥克斯利法案》和其他反腐败法案。

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